Co warto wiedzieć o podatkach przy sprzedaży nieruchomości?
Przed sprzedażą danej nieruchomości warto zorientować się w kwestii podatków obowiązujących w Polsce, które finalnie mogą wpłynąć na zysk z transakcji. Poniżej przedstawiam najważniejsze informację.
Podatek dochodowy od sprzedaży nieruchomości (PIT)
Stawka podatku
- Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) wynosi 19% od dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości.
Dochód a przychód
- Przychód to kwota uzyskana ze sprzedaży nieruchomości.
- Dochód to przychód pomniejszony o koszty nabycia i koszty uzyskania przychodu (np. koszty remontów, prowizje pośredników, opłaty notarialne).
Zwolnienia z podatku
- Zwolnienie z podatku: Jeśli sprzedajesz nieruchomość po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie, nie płacisz podatku od dochodu.
- Wydatki na cele mieszkaniowe: Można uniknąć podatku, jeśli dochód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe (np. zakup nowej nieruchomości, spłata kredytu hipotecznego) w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży.
Złożenie deklaracji
- Deklaracja PIT-39: Dochody ze sprzedaży nieruchomości należy wykazać w deklaracji PIT-39, składanej do końca kwietnia roku następującego po roku, w którym dokonano sprzedaży.
Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)
- PCC nie dotyczy sprzedającego, ale kupującego. Stawka PCC wynosi 2% od wartości rynkowej nieruchomości.
- Podatek ten jest płacony przez kupującego w przypadku transakcji na rynku wtórnym (wyjątek kiedy nieruchomość którą nabywamy – jest naszą pierwszą nieruchomością).
Podatek VAT
- Podatek VAT: Przy sprzedaży nieruchomości mieszkalnych na rynku wtórnym zazwyczaj nie ma obowiązku płacenia VAT, ponieważ transakcje te są zwolnione z VAT.
- Przy sprzedaży nieruchomości komercyjnych lub nowych mieszkań (przez deweloperów) może być naliczany VAT w wysokości 23% (lub 8% w przypadku mieszkań spełniających określone warunki).
Ulga mieszkaniowa
- Ulga mieszkaniowa: Dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z podatku dochodowego, jeśli w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano sprzedaży, przeznaczysz go na własne cele mieszkaniowe (np. zakup nowego mieszkania, budowa domu, remont).
Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej
- Podatek od spadków i darowizn: Jeśli sprzedajesz nieruchomość, którą odziedziczyłeś, okres 5 lat liczy się od daty nabycia przez spadkodawcę, a nie od momentu odziedziczenia.
- Możliwe jest zwolnienie z podatku dochodowego, jeśli sprzedaż nieruchomości odziedziczonej następuje po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.
Sprzedaż nieruchomości otrzymanej w darowiźnie
- Podatek dochodowy: Podatnik jest zwolniony z podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości, jeśli spełniony jest warunek 5 lat od nabycia przez darczyńcę.